ぼー

2026年に入って、このニュースを目にしたかたは、多いのではないでしょうか。

制度は正式に法律として成立しました。ただし、適用が始まるのは早くても2028年1月1日からです。しかも、すべての取引が20%になるわけではありません。

この記事では、「いつから」「何が」「どこまで」変わるのかを、2026年7月時点で確定していることと、まだ決まっていないことに分けて整理します。

20%が適用されるのは「早くても2028年1月1日」から

今回の税制変更は、2本の法律がセットで動いています。

• 税金のルールを変える法律（令和8年度税制改正）→ 2026年3月31日に成立・公布済み
• 暗号資産を「金融商品」として扱う法律（金融商品取引法等の改正）→ 2026年7月15日に成立、7月23日に公布済み

ポイントは、税金の新ルールがスタートする時期です。法律には「金商法改正の施行日が属する年の、翌年1月1日以後の譲渡から適用する」と書かれています。

金商法改正の施行は「公布から1年以内」、つまり遅くとも2027年7月22日までに行われます。準備期間はおよそ1年とされているため、現実的なシナリオは「2027年中に施行 → 2028年1月1日から20%スタート」です。

ぼー

えっ、じゃあ今年や来年の利益は、今までの税金のままなの？

緑茶好き

そうだ。適用開始までは、今まで通り雑所得の総合課税。今年の利益は、来年2〜3月の確定申告で従来のルールのまま申告するぞ。

何が変わる？最大55%→一律20%のインパクト

現在、暗号資産の利益は「雑所得」として給与などと合算され、所得が大きいほど税率が上がる総合課税です。住民税10%を合わせると最大55%。半分以上が税金という水準でした。

新制度では、これが所得税15%＋住民税5%＝一律20%（復興特別所得税を含めると20.315%）になります。株式や投資信託とほぼ同じ扱いです。

どれくらい違うのか、例を見てみましょう。課税所得900万円の会社員が、暗号資産で300万円の利益を出した場合です。

※税率は目安です。実際は各種控除により変わります。

この例では差額は約70万円。所得が高い人ほど、この差はさらに広がります。長年「暗号資産の税金は高すぎる」と言われてきた状況が、大きく変わることになります。

まほこ

「株式投資と同じ税率になる」と覚えるとわかりやすいですね。

すべての取引が20%になるわけではない

今回の改正で一番誤解されやすいのがここです。20%の分離課税が適用されるには、2つの条件を両方満たす必要があります。

1. 「特定暗号資産」を売ること（対象銘柄については次の章で解説します）
2. 国内の登録業者（国内取引所）を通じて売ること

以下の取引は改正後も総合課税（最大55%）のままです。

• DEX（分散型取引所）での売却・スワップ
• 海外取引所での売却
• 個人間での直接売買
• ステーキング・マイニング・レンディングなどの報酬の受け取り
• 「特定暗号資産」に該当しない銘柄の売却

同じビットコインでも「どこで売るか」で税率が変わる時代になります。

国内取引所の選び方は、暗号資産の取引所の選び方・比較で詳しく解説しています。

「特定暗号資産」とは？対象銘柄はこれから決まる

20%の対象になる「特定暗号資産」とは、ざっくり言うと改正金商法のもとで登録簿に登録された暗号資産のことです。

ビットコインやイーサリアムなど、国内取引所で広く売買されている主要銘柄は対象になる見込みです。一方で、国内取引所に上場していない銘柄や、いわゆる草コインは対象外になる可能性があります。

損失の「3年繰越控除」もできるようになる

税率と並ぶもうひとつの大きな変更が、損失の繰越です。

現在の雑所得では、去年100万円の損をしても、今年の利益と相殺することはできません。

新制度では、分離課税の対象となる売却で出た損失を、翌年以降3年間にわたって利益から差し引けるようになります。

ただし、自動では適用されません。次の3つをすべて満たす必要があります。

1. 損失が出た年に、明細書を添付して確定申告をする
2. その後も毎年連続で確定申告を続ける（取引がなかった年も）
3. 控除を受ける年の申告にも、計算の明細書を添付する

途中で1年でも申告が途切れると、繰越の権利は消えてしまいます。株式の繰越控除と同じ仕組みです。

まほこ

「取引しなかった年も申告を続ける」が意外な落とし穴です。手帳やカレンダーに毎年の申告を習慣として組み込んでおきましょう。

いま持っている暗号資産はどうなる？適用開始までの過ごし方

「新制度が始まる前に買ったコインは対象外なの？」という疑問を持つ方も多いはず。

安心してください。いま保有している暗号資産も、適用開始日以降に国内取引所で売れば20%の対象になります。買った時期は関係ありません。取得価額（買った値段）もそのまま引き継がれます。

逆に言えば、適用開始前（2026年・2027年の見込み）に売って利益が出た分は、従来どおり雑所得として総合課税で申告します。確定申告の具体的な手順は、暗号資産の確定申告のやり方にまとめています。

ぼー

じゃあ、2028年まで売らずに我慢すれば、税金が半分以下になるかも…？

緑茶好き

理屈の上ではそうだが、待っている間に価格が下がれば元も子もない。税率だけで売り時を決めるのは危険だぞ。

「待つべきかどうか」を考えるときは、次の3点を押さえておきましょう。

• 施行日はまだ確定していない：適用開始が2028年1月というのは有力な見込みであって、政令はこれから
• 待つ間の価格変動リスク：税率差より値下がりの方が大きければ本末転倒
• 分離課税でも「合計所得金額」には入る：扶養控除や住宅ローン控除などの判定に影響します

よくある質問（FAQ）

Q. 税率20%はいつから始まりますか？

金商法改正の施行日が属する年の「翌年1月1日」からです。施行は公布（2026年7月23日）から1年以内と定められており、2027年中の施行が有力なため、2028年1月1日スタートが現実的な見込みです。正式な日付は今後の政令で決まります。

Q. いま持っているビットコインも20%の対象になりますか？

なります。買った時期は問われず、適用開始日以降に国内取引所で売却した分から新しい税率が適用されます。取得価額の計算し直しなどもありません。

Q. ステーキング報酬はどうなりますか？

報酬を受け取った時点の課税は、改正後も総合課税のままです。受け取ったコインをその後、国内取引所で売却したときの譲渡益は、条件を満たせば分離課税の対象になります。

ステーキングの仕組みは暗号資産のステーキングとはで解説しています。

Q. 会社員の「20万円ルール」はなくなりますか？

今回の改正で20万円ルール自体が変わるという情報は、現時点ではありません。少なくとも適用開始までは、現行どおり「給与以外の所得が20万円を超えたら確定申告」という考え方で問題ありません。ただし20万円以下でも住民税の申告は別途必要なので注意してください。

Q. 扶養に入っている家族が売却した場合はどうなりますか？

ここは要注意です。分離課税になっても、利益は「合計所得金額」に算入されるため、金額によっては扶養から外れる可能性があります。「税率が下がったから気にしなくていい」とはならない点に気をつけてください。

確定していること・まだ決まっていないこと

確定していること

• 申告分離課税20%（復興特別所得税込み20.315%）は法律として成立済み
• 対象は「特定暗号資産」を「国内の登録業者」を通じて売った場合のみ
• DEX・海外取引所・ステーキング報酬などは総合課税のまま
• 損失の3年繰越控除が導入される（毎年連続の申告が条件）
• いま保有している分も、適用開始後の売却なら対象

まだ決まっていないこと

• 金商法改正の正式な施行日（＝適用開始が2027年か2028年かの確定）
• 「特定暗号資産」に入る銘柄の正式なリスト

適用開始までの数年間は、これまで通りのルールで確定申告が必要です。申告の手順やペナルティについては、暗号資産の確定申告ガイドをあわせてご覧ください。

一次情報はこちらで確認できます。

• 金融庁：金融商品取引法及び資金決済法の一部を改正する法律案 説明資料（PDF）
• 国税庁：暗号資産等に関する税務上の取扱いについて

そう諦めていませんか？

実は今、暗号資産界隈で「デジタル版の定期預金」とも呼ばれる運用手法が、投資家の間で密かなブームになっています。それが「ステーキング」です。

・なぜこれほどの高利回りが実現できるのか？
・なぜ多くの人がまだそれを知らないのか？

この記事では、ステーキングの裏側にある仕組みから、初心者が絶対に外してはいけない安全対策まで網羅して、この疑問を解決できるようにしました。

ただの知識で終わらせず、今日から「資産が勝手に働く仕組み」築き上げてみませんか？

ステーキングとは？暗号資産版の定期預金

ステーキングとは、持っている暗号資産を預けておくことで、そのお礼として報酬が受け取れる仕組みです。銀行にお金を預けると利息が貰えるのと似ています。

まほこ

暗号資産の場合は、報酬として暗号資産そのものが増えていきます

ただし銀行の定期預金と違って元本保証はなく、価格変動によって損失が出る可能性もあります。

銀行の普通預金金利が今どき年0.001〜0.1%程度であることを思えば、お金をただ眠らせておくのは、もったいない。ステーキングは、眠っている資産に仕事をしてもらう選択肢のひとつ、というわけです。

ステーキングの仕組み：PoS（プルーフ・オブ・ステーク）

ステーキングが成り立つのは、その暗号資産が「PoS（プルーフ・オブ・ステーク）」という仕組みを採用しているからです。

暗号資産に欠かせないブロックチェーン技術では、「この取引は正しいですよ」と承認する作業が常に行われています。

PoSでは、通貨をたくさん預けている（ステークしている）人ほど、この承認作業に参加でき、報酬がもらえる設計になっています。

しかしマイニングは、ものすごい電気代がかかり、個人にはハードルが高い。それに対してPoSのステーキングは、高価な機械も大量の電気代も不要で、通貨を預けるだけで参加できます。

もっと知りたい人向け：バリデータ・委任ステーキングとは？

承認作業を実際に担う人を「バリデータ（検証者）」と呼びます。

本来バリデータになるには大量の通貨と専門知識、サーバーの常時稼働が必要です。そこで多くの人は、自分の通貨を信頼できるバリデータに「委任（デリゲート）」して、報酬の一部を受け取ります。

国内取引所のステーキングサービスは、この面倒な部分を取引所が代わりにやってくれる「委託型」がほとんど。だから私たち利用者は、ボタンひとつで参加できるのです。

まほこ

私が預けた通貨が「承認作業の担保」として働いてくれて、その働きへの給料が報酬として貰えるってことですね。

緑茶好き

その理解であっている。後で出てくる「詐欺との違い」を見抜く鍵になるぞ。

ステーキングは「売買の判断」がほぼいらない

ステーキングは「買う→預ける→待つ」だけ。チャートと、にらめっこして、売り買いのタイミングを判断する必要がありません。

ぼー

結果、10,000円が3分で消滅しました

ステーキングは、売り買いの判断の場面が極端に少ない。「投資のセンスがないから自分には無理だ」と思っているかたでも簡単にできます。売買判断が苦手な人にこそ向いている投資法です。

ステーキングの利回りは銀行預金と比べてどれくらい？

一番気になるのは利回りですよね。利回り（年率）は銘柄や取引所によって幅がありますが、おおむね数%〜数十%が中心です。

国内取引所で取り扱われている主な銘柄の年率を、表にまとめました。注意してほしいのは、これらの利率は固定ではなく、常に変動するということです。

※上記はあくまで一般的な水準のイメージです。実際の年率は時期・取引所・ネットワーク状況によって変わります。最新の数字は、必ず各取引所の公式情報でご確認ください。

ステーキングは、対象の通貨をより多く・より長く預けるほど、報酬が積み上がっていく仕組みです。

受け取った報酬をさらに預ければ、雪だるま式に増える「複利」の効果も期待できます。あわてず、長くコツコツ。これがステーキングの鍵となる立ち回りです。

利回りを見るときの注意点は3つ。

• 表示されている年率は「税引前」。実際の手取りは税金を引いた額になる
• 年率は固定ではなく変動する。「○%確定」ではない
• 利回りはあくまで「枚数（数量）が増える」話。日本円換算の資産額は、価格変動の影響を受ける（後述）

なぜこんなに利回りが高いのか？詐欺との決定的な違い

ぼー

年率数十%？それ、めちゃくちゃ怪しいやつだろ！

と思われたかた。

その警戒心は、常に持っておくべきです。しかし、高利回り＝詐欺とは限りません。大事なのは、その利回りが「どうやって生まれているか」を自分で説明できることです。

まだ暗号資産がそれほど普及していない今は、預けてくれる少数の人に利回りを多く出せる状態なんです。

緑茶好き

ステーキングの利回りは「ネットワークへの貢献の対価」なんだ。

ステーキングのメリット

ステーキングの主なメリットは、次の5つです。

• 保有しているだけで報酬がもらえる
• 長期保有と相性が良い
• 複利効果が期待できる
• 頻繁な売買が不要
• 暗号資産の値上がり益も狙える

保有しているだけで報酬がもらえる

最大の魅力です。一度設定してしまえば、あとは基本ほったらかしで報酬が徐々に増えていく。仕事や家事をしている間も、預けた通貨が働いてくれます。

長期保有と相性が良い

「数年後の値上がりを期待して持っている」という人なら、保有期間中も報酬を受け取れます。ただ持っているだけの場合と比べて、保有枚数を少しずつ増やせる可能性があります。

複利効果が期待できる

受け取った報酬を再びステーキングに回せば、さらに報酬が発生します。雪だるまが転がるほど大きくなるように、保有量を増やしていけます。

頻繁な売買が不要

デイトレードのように、毎日チャートを確認する必要がありません。預けておくだけなので、忙しい人でも取り組みやすい投資方法です。

暗号資産の値上がり益も狙える

たとえば年5%のステーキング報酬を受け取りながら、暗号資産の価格も上昇した場合、「値上がり益＋ステーキング報酬」の両方を狙えます。まるで優秀な高配当株のようですね。

ステーキングのデメリット・リスク

今までは良い面ばかりを述べてきましたが、ステーキングはリスクゼロではありません。しかし、リスクがきちんとわかっていれば、必要以上に怖がることはありません。主なリスクは次の4つ。

• 価格変動リスク
• ロック期間（拘束）リスク
• スラッシング・報酬減算リスク
• 取引所・サービスの破綻／ハッキングリスク

価格変動リスク

利回りで通貨の枚数が増えても、その通貨自体の「価格」が下がれば、資産は減ります。
例えば、年利10%で枚数が増えても、価格が1年で30%下落したら、トータルでは資産が目減りしますよね。

通貨自体の将来性も考えながらステーキングすることをおすすめします。

対策は次の2つ。

当たり前のことなんですが、人はなかなか当たり前ができません。断固としてこの2点は守ってください。

ロック期間（拘束）リスク

まほこ

「暗号資産を預けたら、引き出せなくなるんじゃないか」という不安、ありますよね。

銘柄やサービスによっては、実際にあります。

預けている間は引き出せない「ロック期間」があるものや、解除を申請してから実際に引き出せるまでに数日〜数週間かかるものがあるのです。暴落が起きてもすぐには逃げられないケースがあると知っておいてください。

始める前に、最低限この3点は確認しておきましょう。

スラッシング・報酬減算リスク

少し専門的ですが、大事なので触れておきます。PoSの仕組みには、承認作業を担うバリデータが不正をしたり長時間ダウンしたりすると、ペナルティとして預けられた資産の一部が没収される「スラッシング」という制度があります。

ただ、これは主にバリデータ本人や、直接運用する人に関わる話です。

国内取引所の委託型ステーキングを使う場合、利用者個人がスラッシングを直接かぶることは少ないのが一般的です。

とはいえ、ネットワークの状況によって「報酬が減る・一時的に止まる」可能性はあります。「利率は変動するもの」と理解しておきましょう。

スラッシングの仕組み

スラッシングは、ネットワークの安全性を保つための「罰則」です。バリデータが二重承認などの不正をしたり、稼働を怠ったりすると、担保として預けた通貨の一部が削られます。

これにより「真面目に働かないと損をする」という仕組みが成り立ち、ネットワーク全体の信頼が守られています。

取引所経由の場合はバリデータの選定・運用を取引所が担うため、利用者は規約で「報酬や元本の扱いがどうなるか」を確認しておくと安心です。

取引所・サービスの破綻／ハッキングリスク

預け先である取引所やサービスそのものが破綻したり、ハッキングを受けたりすれば、預けた資産を失う恐れがあります。過去には、海外の大手サービスが突然破綻し、多くの人が資産を取り戻せなかった例もあります。

対策は次の3つ。

「安全に利回りを得る」ための初心者ルール5か条

1. 必ず「余剰資金」で。失っても生活が揺るがない額だけを使う
2. 金融庁登録済みの「国内取引所」から始める。海外・DeFiは初心者のうちは後回し
3. ロック期間・解除日数・最低数量を事前に必ず確認する
4. 「利回りの出どころを説明できる」サービスだけ使う。「保証」の二文字が出たら逃げる
5. 価格変動を受け入れられる「長期目線の銘柄」を選ぶ。日々の増減に一喜一憂しない

この5か条は、どれも私が「守れなかった」結果、痛い目を見て学んだものばかりです。私の屍を踏み台にして、ステーキングでコツコツ稼いでください。

ステーキングの始め方：初心者向け4ステップ

手順自体は、拍子抜けするほどシンプルです。難しい操作はありません。

STEP1：金融庁登録済みの国内取引所で口座開設

まずは口座開設から。スマホで本人確認書類を撮影して送れば、早ければ当日〜数日で取引できるようになります。

まほこ

必ず金融庁に登録された国内の取引所を選んでくださいね

緑茶好き

ステーキングに対応しているかも、開設前にチェックしておくと無駄がないぞ。

STEP2：日本円を入金し、ステーキング対応の銘柄を購入する

口座に日本円を入金し、ステーキング対応の銘柄（ETH、SOL、ADAなど）を購入します。最初は数千円〜数万円の少額で十分。いきなり大金を入れる必要はありません。

最初の数か月は「練習」と「仕組みに慣れる期間」と割り切るのがおすすめです。

STEP3：ステーキングサービスを確認・申込する

取引所によって、対象銘柄を保有しているだけで自動的に報酬が付与されるところもあれば、自分で申し込みボタンを押す方式のところもあります。

初心者には、取引所が自動でやってくれるパターンがいちばんラクです。ロック期間・解除日数・最低数量の確認も忘れずに。

STEP4：報酬の付与状況を、たまに確認する

あとは、報酬がちゃんと付与されているかを、ときどき確認するだけ。毎日取引所の画面に張り付く必要はありません。価格の上下に一喜一憂してメンタルを削るのは、ステーキングの良さを台無しにします。

ぼー

取引所の画面は、月に数回チェックする程度で十分だよ。

ステーキングと「レンディング」は何が違う？

ステーキングを調べていると、「レンディング」という似た言葉に出くわします。どちらも「預けて増やす」点は同じですが、仕組みがまったく違います。

大事なのは、ステーキングもレンディングも「報酬の出どころ」を説明できるという点です。

税金はどうなる？確定申告は必要？

増えたら避けて通れないのが、税金の話です。ステーキングで受け取った報酬は、原則として「雑所得」として課税対象になると考えてください。一般的には、報酬を受け取った時点の価格が所得として見られます。

会社員（給与所得者）の場合、給与以外の所得（雑所得など）が年間で一定額を超えると、確定申告が必要になります。

「気づいたら申告が必要だった」とならないよう、最初から「増えた分には税金がかかる」という前提で運用計画を立てておくと安心です。

課税されるタイミング

課税のタイミングは、大きく2つあると理解しておくと整理しやすいです。

①報酬を受け取ったとき
②受け取った通貨を売却・交換したとき

「いつ・いくらで・何を受け取ったか」の記録を残しておくと、申告のときに楽になります。

よくある質問（FAQ）

Q. 少額（数千円）でもできますか？

銘柄・取引所ごとに最低数量はありますが、少額から始められるものは多くあります。初心者は、まず少額で仕組みに慣れることを強くおすすめします。いきなり大金を入れる必要はありません。

Q. ステーキング中に売りたくなったらどうなりますか？

ロックなしのサービスなら比較的すぐ解除できますが、ロック期間がある銘柄や、解除に数日〜数週間かかるものでは、すぐに売れないことがあります。だからこそ、始める前のロック条件の確認が重要なのです。

Q. 利回りは途中で変わりますか？

変わります。表示されている年率は固定ではなく、ネットワークの状況によって上下します。「○%で確定」ではない、と理解しておきましょう。逆に「利率を保証します」と言うサービスは要注意です。

Q. 元本割れはありますか？

あります。ステーキングは元本保証ではありません。利回りで枚数が増えても、通貨の価格が下がれば日本円換算では元本割れすることがあります。「預金とは違う」と肝に銘じておきましょう。

Q. NISAみたいに非課税になりますか？

なりません。NISAは株式や投資信託などが対象の制度で、暗号資産のステーキング報酬は対象外です。報酬は原則「雑所得」として課税対象になります。詳しくは税金のセクションをご覧ください。

まとめ：リスクを理解して、資産運用の選択肢のひとつに

私は、暗号資産で結構負けてきました。詐欺に5万円。レバレッジ取引で3分で1万円。草コイン90%暴落でマイナス5万円。書いていて情けなくなります。

ぼー

いきなり大金を入れる必要はありません。金融庁登録済みの国内取引所を使い、余剰資金で、まずは少額から。

ぼー

ところで確定申告って、いくら儲かったら必要なんだろう？

と疑問に思っていませんか？

この記事を読めば、あなたの立場（会社員・主婦・学生・個人事業主・年金受給者）と暗号資産の利益額から、「確定申告が必要か／不要か」を判断できるようになります。

確定申告が必要かどうかは「あなたの立場×利益額」で決まる

暗号資産の確定申告が必要になるラインは、あなたの立場によって変わります。「20万円」という数字は、あくまで会社員（給与所得者）の特例にすぎません。

• 会社員（給与所得者・年末調整済み）：年間利益が20万円超で所得税の確定申告が必要
• 専業主婦・学生（扶養内）：年間所得が48万円超で確定申告が必要
• 個人事業主・フリーランス：金額にかかわらず、既存の確定申告に合算して申告
• 全員に共通する盲点：所得税の申告が不要でも、住民税の申告は別途必要になることがある

課税対象になるのは「含み益」ではなく「確定利益」です。保有しているだけでは税金は発生しません。売却・交換・決済のタイミングで、初めて課税されます。

ぼー

えっ、20万以下なら何もしなくていいんじゃないの？　周りはみんなそう言ってるよ

緑茶好き

20万円ルールは、会社員で、きちんと年末調整をしている人だけの特例だ。

順に見ていきましょう。

会社員（給与所得者）の場合

年末調整を済ませている会社員の方は、給与・退職所得以外の所得（雑所得など）が年間20万円を超えると、所得税の確定申告が必要になります。

まほこ

暗号資産の利益は雑所得です。

緑茶好き

ブログやせどりなどの副業所得も雑所得としてカウントされるぞ

たとえば「暗号資産で15万円、ブログで8万円」の所得がある人は、合計23万円なので確定申告が必要です。

また、20万円以下で所得税の確定申告が不要な場合でも、住民税の申告は別途必要です（詳しくは後述します）。

専業主婦・学生（扶養内）の場合

これがパート収入だけで、58万円を超えるのであれば問題ないのです。なぜなら、給与所得の場合は給与所得控除が55万円あるので、

給与（58万円）- 給与所得控除（55万円）＝3万円

3万円しか所得がないとみなされ、扶養が外される58万円のラインに満たないからです。

しかし、暗号資産の利益だけだと、給与所得控除などの控除が使えいないので、58万円以上利益がでると扶養の判定基準をオーバーしてしまい、扶養から外される可能性があるということです。

個人事業主・フリーランスの場合

個人事業主・フリーランスの方は、確定申告をしているはずです。暗号資産の利益の金額にかかわらず、確定申告の中に「雑所得（その他）」として合算してください。

「20万円以下だから申告しなくていい」という特例は、個人事業主には適用されません。

年金受給者の場合

公的年金等の収入が400万円以下で、かつ年金以外の所得が20万円以下なら、所得税の確定申告は不要です。

まほこ

もし暗号資産などの雑所得の利益が20万円を超えれば、確定申告が必要になります。

副業＋暗号資産で複数収入のある人

ブログ・YouTube・Webライティング・せどり・ライバー。これらの収入はすべて雑所得（または事業所得）として、暗号資産の利益と合算します。

ここまでの情報を一枚の表にまとめました。

ご自身が該当するケースはありましたか。「自分のケースが見当たらない」という方は、後半の「困ったときの相談先」も合わせて読んでください。

雑所得20万円以下でも確定申告不要とは限らない

「雑所得20万円以下なら確定申告はしなくていい」。この言葉を信じて、確定申告の時期に困り果てた人がどれだけいたことか。

以降、これを「20万円ルール」と呼びます。落とし穴は3つあります。

落とし穴①：対象は「給与所得者かつ年末調整済み」の人だけ

20万円ルールは、給与を一箇所からもらっていて、年末調整されている人だけが使える特例です。次のような方は対象外です。

• 給与収入が2,000万円を超える人（年末調整されない）
• 給与を2か所以上からもらっている人
• 個人事業主・フリーランス・無職
• 専業主婦・学生（扶養内）

落とし穴②：所得税は申告不要でも「住民税」は別途申告が必要

これが最大の落とし穴です。暗号資産の利益が20万円以下で所得税の確定申告をしなかった場合、あなたの所得情報は税務署経由で市区町村に伝わりません。

自分で市区町村役場へ行って住民税の申告をしないと、住民税が正しく計算されないのです。

住民税の税率は、所得に対して一律10%。これを申告しないまま数年経つと、市区町村から「未申告のお問い合わせ」が届きます。

まほこ

住民税って、所得税の確定申告をすれば自動で計算されるんですよね？

緑茶好き

その通りだ！しかし、所得20万円以下で確定申告をしていない場合は、市区町村役場へ住民税の申告が必要になる。

住民税の申告は、お住まいの市区町村役場の税務課で行います。窓口で「給与所得以外の収入があったので住民税申告をしたい」と伝えれば、用紙をもらえます。

年間取引報告書と本人確認書類を持参すれば、その場で申告できる自治体がほとんどです。

落とし穴③：他の副業所得と合算して20万円判定

20万円ルールは「暗号資産単独で20万円」ではなく、「給与・退職所得以外の所得すべての合算」で判定します。下記はすべて、確定申告が必要なケースです。

どのタイミングで課税対象になる？

「いくらから確定申告が必要か」を考える前に、「いつ利益が発生したことになるのか」を知る必要があります。

課税対象になる4つのタイミング

国税庁のタックスアンサー（No.1524 暗号資産取引に係る確定申告等について）でも明記されていますが、暗号資産で課税対象になるタイミングは大きく4つです。

1. 売却時：暗号資産を日本円や外貨に売却したとき
2. 交換時：暗号資産を別の暗号資産と交換したとき（BTC→ETHなど）
3. 決済時：暗号資産で商品・サービスの代金を支払ったとき
4. 取得時：マイニング・ステーキング・レンディング・エアドロップなどで暗号資産を取得したとき

特に多くの人がノーマークなのが、「コイン同士の交換」です。「日本円に交換していないから利益は出ていない」と思いがちですが、税務上は、BTCをETHに交換した瞬間にBTCの含み益が確定利益に変わります。

含み益は課税対象外

ぼー

保有しているBTCが3倍になってるんだけど、利確していなかったら税金はかからないってこと？

緑茶好き

売ってないなら、税金はゼロだ。保有しているだけの「含み益」には、税金はかからない。

売却・交換・決済をしていない限り、税務上の所得はゼロのままです。

「知らない間に課税」が発生する典型ケース

「日本円に交換していないから利確じゃない」と思っていても、税務上は利益が発生している。知らない間に課税されるパターンを3つ紹介します。

• BTCで買ったETHが高騰したまま売却：BTC→ETHの交換時点、ETH→円への売却時点の二段階で利益が確定する
• 暗号資産でショッピング決済：BitPayなどで決済した瞬間、保有中の含み益が確定利益として課税される
• DeFi（DEX）でのスワップ：UniswapでUNIをETHに交換した瞬間、UNI側の含み益が確定する

暗号資産どうしの交換で税金がかかる仕組みと計算例は、暗号資産どうしの交換でも税金はかかる?BTC→ETHで課税される仕組みで詳しく解説しています。

暗号資産の利益はどう計算する？

申告ラインを超えているとわかったら、次は「いくらの利益が出たか」を正確に計算するフェーズです。

暗号資産の所得は「雑所得」で総合課税

暗号資産の所得区分は、原則として「雑所得」です。給与所得などと合算して、総合課税で計算します。

まほこ

株式やFXで使われる「申告分離課税（一律20.315%）」とは違うので、混同しないでください。

総合課税の累進税率は次の通りです。

「億り人」と言われる人でも、利益のうち半分以上が税金で持っていかれる。これが暗号資産の現実です。

利確後は、必ず税金分を別口座にキープすることをおすすめします。税金分を確保せずに使ってしまい、翌年の納税で地獄を見た人は数え切れません。

いつから20%になるのか、どの取引が対象になるのかは【2026年最新】暗号資産の税金20%はいつから?にまとめています。「20%を待って利確すべきか」を所得別 に計算したものは暗号資産の利確は2028年の 20%まで待つべき?をご覧ください。

まほこ

最新の状況は国税庁の公式情報でご確認ください。

損益計算の方法は「移動平均法」または「総平均法」

暗号資産の損益計算には、2つの方法があります。

• 移動平均法：暗号資産を取得するたびに平均単価を計算し直す方法。リアルタイムに正確だが、計算が煩雑
• 総平均法：1年間の総取得額を総取得数量で割って平均単価を出す方法。計算が楽で、個人はこちらが一般的

個人の場合、税務署に届出をしなければ、自動的に総平均法が選択されます。

緑茶好き

一度選んだら原則3年間は変更できないので、最初に選ぶ際は慎重に。

計算ツール・サービスの選択肢

取引件数によって、おすすめの計算手段が変わります。

• 取引件数50件未満：国税庁の「暗号資産の計算書（総平均法用）」Excelテンプレートで十分
• 取引件数50〜500件：Cryptact、Gtax、クリプトリンクなどの自動計算サービス（年間1万円〜3万円程度）
• 取引件数500件超 or DeFi利用あり：自動計算サービス＋暗号資産に強い税理士の併用を強く推奨

国税庁の計算書は無料ですが、取引数が多いと手入力には気が遠くなります。

損失が出た場合の重要な注意点（雑所得の罠）

「雑所得の罠」は、絶対に押さえてください。暗号資産の所得は雑所得なので、

• 給与所得や事業所得との損益通算ができない
• 翌年以降への損失繰越もできない

株や先物・FXは、損失を3年間繰り越して翌年以降の利益と相殺できます。しかし暗号資産は、損失の繰り越しができません。

ぼー

去年100万円負けて、今年100万円勝っても、プラマイゼロにはできないってこと？

緑茶好き

そうだ！今年勝った100万円には、しっかり税金がかかるぞ。

申告しないとどうなる？ペナルティと税務署のしくみ

「バレないでしょ」という気持ちは、誰しも一度は抱きます。私も最初の確定申告のとき、心のどこかで「面倒だし、利益も少ないし、バレないかな」と思いました。しかし、バレたときのペナルティを調べて、身の毛がよだちました。

無申告加算税・延滞税・重加算税の金額

申告しなかった場合、本来の税額に上乗せされるペナルティがあります。代表的な3つを押さえてください。

「面倒だから後でいいや」という判断が、こんな形でお仕置きを喰らいます。

最悪のシナリオは、追徴課税が支払えず、銀行口座を差し押さえられるパターンです。

まほこ

利益が出た場合は確定申告は必須ですね。

「バレないだろう」が通用しない3つの理由

「税務署が暗号資産まで追えるわけない」という時代は、もう終わっています。理由は3つ。

1. 取引所への照会：国内取引所は、税務署からの照会に対して情報を提供する義務がある
2. CRS（共通報告基準）：海外口座の情報も、各国の税務当局間で自動的に交換される枠組みが整っている
3. SNSの自慢投稿：「億り人になりました！」と顔出しでXに投稿していたら、税務署は簡単にあなたを特定できる

SNS自慢投稿は、本当に多いです。XやYouTubeで「暗号資産で●●万円稼ぎました！」と発信していて、確定申告をしていない人は、ほぼ確実に税務署に目をつけられると思ってください。

過去年分の遡及申告（そきゅうしんこく）も可能

「過去にやってしまった……どうしよう」と青ざめているかたへ。気づいた今が、いちばん傷が浅いです。

過去の申告漏れは、原則5年（重加算税対象の悪質な場合は7年）まで遡って税務署が調査・課税できます。逆に、自主的に申告（修正申告）すれば、加算税が大きく軽減されるケースが多いです。

緑茶好き

税務署から指摘される前に自主申告するのと、指摘されてから申告するのとでは、加算税率が10〜15%ほど変わるぞ。

迷っているなら、まずは税理士か税務署に相談してください。

確定申告の手順（5ステップ）

ここまで読んで、「自分も申告しなきゃ」と決意したのではないでしょうか。具体的な手順を5ステップで解説します。

ステップ1：取引履歴を取得する

利用しているすべての取引所から、年間の取引履歴をダウンロードします。

• 国内取引所：マイページから「年間取引報告書」をダウンロード（1月下旬〜2月上旬に発行されることが多い）
• 海外取引所：CSV形式で全期間の取引履歴をダウンロード
• DEX（Uniswapなど）：自分のウォレットアドレスから、Etherscan（イーサスキャン）などでトランザクション履歴を取得し、計算ツールに連携

まほこ

CSVとは表形式のデータファイルのこと。スプレッドシートなどに貼り付けられます

ぼー

トランザクション履歴とは、送金・交換などの取引履歴のことです。

ステップ2：損益を計算する

取得したデータをもとに、年間の損益を計算します。取引数が少ない人は国税庁の「暗号資産の計算書（総平均法用）」Excelに手入力、多い人はCryptact・Gtax・クリプトリンク等の自動計算サービスを利用しましょう。

ステップ3：確定申告書を作成する

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」にアクセスし、画面の指示に従って入力します。暗号資産の利益は「収入金額・所得金額の入力」→「雑所得(その他)」の欄に入力します。入力項目は以下のとおりです。

• 種目：「暗号資産」
• 名称：取引所名（複数ある場合は代表＋「他」）
• 所在地：取引所の所在地
• 収入金額：年間の総収入
• 必要経費：取引手数料、計算ツール利用料、書籍代など

ステップ4：納税する

申告書を提出したら、納税します。納付方法は複数あります。

• 銀行・信用金庫・コンビニ（30万円以下）
• クレジットカード納付（決済手数料あり）
• 振替納税（口座振替）
• e-Tax電子納税（ダイレクト納付など）

納付期限は原則3月15日（年により多少前後します）。期限後の申告も可能ですが、無申告加算税の対象になり、期限を過ぎると延滞税が日割りで加算されます。

ステップ5：必要なら住民税申告を別途行う

確定申告をしなかった人（20万円以下の会社員等）だけ、お住まいの市区町村役場で住民税申告を行ってください。

必要書類は、年間取引報告書（または取引所のCSV）と本人確認書類。窓口で「住民税の申告をしたい」と伝えれば、用紙と書き方を教えてくれます。

緑茶好き

確定申告をした人は、住民税は自動連携されるので追加手続き不要だ。

よくある質問（FAQ）

Q. ステーキングやエアドロップでもらった暗号資産も課税対象？

はい、課税対象です。取得時点での時価で、雑所得として計上が必要です。さらに、その後そのコインを売却したときに、売却益分が再度課税対象になります（取得時の時価が取得原価になります）。

Q. 海外取引所（Bybit・Bitgetなど）の利益も申告必要？

はい、必要です。日本居住者は全世界所得が課税対象です。

海外取引所の取引履歴をCSVでダウンロードし、円建てに換算して計算してください。

CRS（共通報告基準＝各国の税務当局がお互いに金融口座の情報を交換する仕組み）により、税務署は海外口座情報も取得できるため、「海外だからバレない」は通用しません。

Q. NFTの売買利益はどう扱う？

NFTは性質や取引頻度によって、雑所得・譲渡所得・事業所得のいずれかに分類されます。

営利目的での継続的売買は雑所得・事業所得、コレクション目的での偶発的売却は譲渡所得という整理が一般的ですが、個別判断が必要なケースが多く、税理士への相談を推奨します。

Q. 含み損のまま放置していますが、申告は必要？

売却していない含み損は申告不要です（含み益と同じ扱い）。

ただし損切り売却した場合は、その年の他の暗号資産利益と相殺できます。「損が確定すると相殺できる」ことを知ったうえで、含み損のまま持ち続けるか損切りするかを判断してください。

Q. 取引履歴がもう取れない取引所がある場合は？

まずは取引所のサポートに、履歴の再発行をメールで依頼してください。

閉鎖された取引所の場合は、自分のウォレットアドレスから入出金履歴を辿ったり、購入時の銀行振込明細を集めたりして、可能な限り再構築します。

困ったときの相談先

「自分のケースは特殊で、自分で判断するのは怖い」。そう感じたら、迷わず専門家に相談してください。

税務署の無料相談

確定申告期（2月中旬〜3月中旬）には、各税務署で無料相談を実施しています。事前予約制の場合が多いので、所轄の税務署のホームページで確認してください。

電話で「暗号資産の確定申告について相談したい」と、事前に伝えておくとスムーズです。

暗号資産に強い税理士を見つける

取引数が多い、海外取引所・DeFi・NFTを利用している、過去の申告漏れがある。こうしたケースは、税理士への依頼を検討してください。

• 探し方：「暗号資産 税理士」で検索、または税理士紹介サービスを利用
• 費用相場：取引件数・所得額により5万円〜30万円程度
• 依頼時期：12月〜1月のうちに連絡（2月以降は繁忙期で受付終了の事務所が多い）

国税庁のFAQを見る

最も信頼できる一次情報は、国税庁のタックスアンサー No.1524「暗号資産取引に係る確定申告等について」です。制度改正があった場合もここで確認できます。詳細は国税庁の公式サイトをご確認ください。

まとめ：暗号資産の確定申告で、最初にやるべきこと

最後に、この記事の要点を整理します。

• 会社員：年間20万円超で確定申告必要（住民税は20万円以下でも別途必要な場合あり）
• 専業主婦・学生：年間48万円超で確定申告必要
• 個人事業主・年金受給者・複数収入源：状況に応じて判定
• 課税対象は「含み益」ではなく「確定利益」（売却・交換・決済・取得時）
• 雑所得は、給与所得との損益通算不可・損失繰越不可
• 申告しないと無申告加算税15〜30%、悪質判定で重加算税40%

申告が必要な方は、すぐに「年間取引報告書のダウンロード」から始めてください。申告が不要な方も、住民税の申告の有無だけは確認を。

暗号資産の世界は儲かる話ばかりが目立ちますが、税金とセットで考えないと痛い目を見ます。

あなたがこの記事を読んだことで、最悪のシナリオを回避できることを願っています。